AA1000 四大原则详解
基于 AA1000 AccountAbility Principles 2018，详解四大原则的定义、遵循准则与实施指南要点。
Inclusivity — 包容性
The Principle of Inclusivity
原则声明：利益相关方应在影响他们的决策中拥有发言权。
People should have a say in the decisions that impact them.
定义
包容性是指积极识别利益相关方，并使其参与确定组织的实质性可持续发展议题和制定战略回应。一个具有包容性的组织承认其对受其影响者和影响它的人的问责责任。
遵循准则（Adherence Criteria）
承诺、整合与能力建设
- 将组织最高治理机构对利益相关方负责的承诺正式化
- 将利益相关方参与流程整合到治理、战略和相关决策过程中
- 确定利益相关方参与的范围和目标
- 将利益相关方参与和回应整合到相关政策、运营程序和系统中
- 确保为利益相关方参与分配必要的能力和资源
参与战略与流程开发
- 识别和理解利益相关方，包括其参与能力、观点和期望，并应对潜在风险
- 制定与利益相关方持续参与和沟通的正式策略
绩效衡量与利益相关方沟通
- 设定相关指标以衡量参与的有效性、成果和影响
- 利用参与的产出促进组织的理解、学习和改进
- 以适当、透明和及时的方式与利益相关方沟通
实施指南要点
- 包容性不仅仅是利益相关方参与流程，更是组织对利益相关方负责的承诺
- 需要组织内部各层级的协作，而非自上而下的方法
- AA1000SES（利益相关方参与标准）可作为实现包容性的有用起点
- 参与方式应考虑双方能力和现有关系的成熟度
Materiality — 实质性
The Principle of Materiality
原则声明：决策者应识别并明确重要的可持续发展议题。
Decision makers should identify and be clear about the sustainability topics that matter.
定义
实质性涉及识别和优先排序最相关的可持续发展议题，考虑每个议题对组织及其利益相关方的影响。实质性议题是指在短期、中期和/或长期内将实质性地影响组织和/或其利益相关方的评估、决策、行动和绩效的议题。
遵循准则（Adherence Criteria）
承诺、整合与能力建设
- 在高级管理层治理下建立全组织范围的、稳健的、系统的和持续的实质性评估流程
- 确保评估流程在整个组织中的整合，包括风险管理和合规等相关流程
- 提供必要的能力和资源以应用实质性评估结果
实质性评估
- 为实质性评估设定一致且明确的边界、目的、时间段和范围
- 从广泛来源识别和公正地呈现议题
- 基于适当且明确的标准评估已识别议题的相关性
- 确定已识别议题的重要性、可能性以及当前和预期未来影响
- 考虑不断变化的可持续发展、宏观经济、地缘政治和监管环境
- 包含解决因不同或冲突期望而产生的冲突或困境的方法
沟通
- 创建并披露对组织及其利益相关方的实质性可持续发展议题的全面和平衡的理解与优先排序
实施指南要点
- 实质性评估应定期进行，并与组织的战略制定、决策和报告流程保持一致
- 应评估实际影响和可能影响，考虑短期、中期和长期时间框架
- 实质性议题会随时间演变，需要持续更新评估
- AccountAbility 优先采用原则导向的实质性流程，可与规则导向流程结合使用
Responsiveness — 回应性
The Principle of Responsiveness
原则声明：组织应就实质性可持续发展议题及其相关影响采取透明行动。
Organisations should act transparently on material sustainability topics and their related impacts.
定义
回应性是组织对实质性可持续发展议题及其相关影响的及时和相关反应。回应性通过决策、行动和绩效以及与利益相关方的沟通来实现。
遵循准则（Adherence Criteria）
承诺、整合与能力建设
- 在高级管理层治理下，实施跨组织应用的回应制定和利益相关方沟通流程
- 将此流程整合到组织中，包括风险管理、合规和战略制定等相关流程
- 提供必要的能力和资源，使用多种回应类型适当回应实质性议题
回应策略制定
- 实施持续和持续进行的回应制定和利益相关方沟通流程
- 考虑议题的成熟度、影响和优先级与回应适当性之间的关系
- 与内部和（适当时）外部利益相关方验证拟议回应，确保可行性
回应实施与持续沟通
- 以满足利益相关方需求、关切和期望的方式进行回应
- 以全面、准确、及时、可获取和平衡的方式向利益相关方报告
实施指南要点
- 回应可包括：制定政策和目标、增强治理结构、开发管理系统、实施行动计划等
- 回应应根据组织战略、实质性评估结果、利益相关方利益和资源可用性进行优先排序
- 回应方式应取决于议题的性质、影响和优先级以及组织的成熟度
- 组织的回应可能不与所有利益相关方的观点一致
Impact — 影响
The Principle of Impact
原则声明：组织应监测、衡量并对其行为如何影响更广泛的生态系统负责。
Organisations should monitor, measure and be accountable for how their actions affect their broader ecosystems.
定义
影响是个人或组织的行为、绩效和/或成果对经济、环境、社会、利益相关方或组织本身的效果。实质性议题具有潜在的直接和间接影响——可能是正面或负面的、有意或无意的、预期或已实现的、短期、中期或长期的。
遵循准则（Adherence Criteria）
承诺、整合与能力建设
- 在高级管理层治理下，执行稳健的流程来理解、衡量、评估和管理组织的影响
- 确保这些流程被记录并整合到组织中，包括风险管理、合规、战略制定和绩效管理
- 提供必要的能力和资源来理解、衡量、评估和管理组织的影响
- 将已识别的影响整合到关键管理流程中，如实质性评估和组织战略、治理、目标设定和运营
影响识别与指标开发
- 为影响评估设定一致且明确的边界、目的、时间段和范围
- 建立可信、清晰、可理解、可复制、可辩护且可接受外部鉴证的影响评估流程
- 包含捕获和衡量实际及潜在影响的方法（直接/间接、有意/无意、正面/负面）
- 从广泛来源识别和公正地呈现影响，并清楚理解每个影响的可持续发展背景
- 将影响呈现为定性、定量或货币化的衡量
影响评估与披露
- 创建并披露对组织对利益相关方和组织本身影响的衡量和评估的全面和平衡的理解
实施指南要点
- Impact 是 2018 版新增的第四个总领性原则，强调结果导向的管理和问责
- 影响的监测和评估可以是定性的、定量的或货币化的
- 应考虑将短期和长期管理薪酬与组织影响挂钩
- 影响应以最平衡和有效的方式衡量和披露，同时说明已实现和未实现的目标
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