Article 6 · IR 2025/2547
阶段 3 · 年度申报
首次申报：2027-09-30
CBAM 年度申报数据准备表
本模板帮助授权 CBAM 申报人系统化准备年度申报所需的全部数据。涵盖进口流水记录、隐含碳排放汇总、应缴证书计算、免费配额调整及第三国碳价抵扣，确保申报数据完整、准确。
📅 关键日期
首次年度申报
2027-09-30
针对 2026 年进口商品
此后每年申报
5 月 31 日
针对上一日历年进口
证书缴销截止
5 月 31 日
与申报同日完成缴销
📋 用途说明
适用场景
- 年度 CBAM 申报前的内部数据整理
- 计算应缴 CBAM 证书数量
- 核对免费配额调整与碳价抵扣
- 为核证机构准备申报支撑材料
适用角色
- EU 授权 CBAM 申报人
- 间接海关代表（代理申报）
- 企业合规 / 财务团队
📊 数据准备字段
1. 进口流水记录
| 进口日期 | CN 编码 | 商品描述 | 原产国 | 装置编号 | 净重 (吨) | 报关单号 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2026-03-15 | 7208 10 00 | 热轧卷板 | CN | CBAM-INS-CN-000123 | 5,000 | DE202603XXXXX |
| 2026-06-22 | 7606 11 10 | 铝板 | CN | CBAM-INS-CN-000456 | 2,000 | DE202606XXXXX |
2. 隐含碳排放汇总
| CN 编码 | 年度进口总量 (吨) | 排放强度 (tCO2e/t) | 数据来源 | 直接排放 (tCO2) | 间接排放 (tCO2) | 总隐含排放 (tCO2e) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 7208 10 00 | 25,000 | 2.03 | 装置实际值 | 45,000 | 5,750 | 50,750 |
| 7606 11 10 | 8,000 | 6.80 | 装置实际值 | 38,400 | 16,000 | 54,400 |
3. 应缴证书计算
| 计算项目 | 说明 | 数值 |
|---|---|---|
| A. 总隐含排放 | 所有进口商品隐含排放合计 | 105,150 tCO2e |
| B. 免费配额调整（IR 2025/2620） | 对应 EU 同类产品免费配额比例扣减 | -2,629 tCO2e（2026 年扣减 2.5%） |
| C. 第三国碳价抵扣 | 已在原产国支付的碳价折算 | -1,200 tCO2e |
| D. 净应缴排放量 | A - B - C | 101,321 tCO2e |
| E. 应缴 CBAM 证书数 | D（每张证书 = 1 tCO2e） | 101,321 张 |
4. 免费配额调整明细（IR 2025/2620）
| CN 编码 | 对应 EU 产品基准 | EU 免费配额比例 | CBAM 扣减比例 (2026) | 扣减量 (tCO2e) |
|---|---|---|---|---|
| 7208 10 00 | 热轧钢基准 | 97.5% | 2.5% | 1,269 |
| 7606 11 10 | 铝基准 | 97.5% | 2.5% | 1,360 |
5. 第三国碳价抵扣汇总
| 装置编号 | 碳价类型 | 单位碳价 (EUR/tCO2) | 适用排放量 (tCO2) | 抵扣金额 (EUR) | 等效证书数 |
|---|---|---|---|---|---|
| CBAM-INS-CN-000123 | 中国 ETS (CEA) | 11.27 | 50,750 | 572,000 | 800 |
6. 核证文件索引
| 文件编号 | 文件名称 | 关联装置 | 核证机构 | 核证日期 |
|---|---|---|---|---|
| VER-2027-001 | 2026 年度排放核证报告 | CBAM-INS-CN-000123 | SGS | 2027-03-15 |
| VER-2027-002 | 碳价支付认证报告 | CBAM-INS-CN-000123 | Bureau Veritas | 2027-04-20 |
💡 填表示例
示例场景：德国进口商 2026 年度首次 CBAM 申报
- 进口商品：钢铁（25,000 吨）+ 铝（8,000 吨）
- 总隐含排放：105,150 tCO2e
- 免费配额调整：-2,629 tCO2e（2026 年 CBAM 扣减比例 2.5%）
- 第三国碳价抵扣：-1,200 tCO2e（中国 CEA 配额）
- 净应缴证书：101,321 张 × EU ETS 周均价
- 申报截止：2027-09-30（首次申报特殊延期）
本模板仅供参考。免费配额调整比例及计算方法以最终实施条例为准，请以 欧盟官方公报（Official Journal）最新版本为准。完整免责声明