Articles 20-24 · IR 2025/2548
阶段 4 · 证书生命周期
证书购买与缴销计划表
本模板帮助授权 CBAM 申报人按季度规划证书购买、跟踪 50% 持有要求、安排年度缴销，并管理回购与自动取消时间节点。确保全年证书持有合规，避免罚款。
⚖️ 关键规则速览
季度持有要求
每季度末持有 ≥ 当年累计进口隐含排放的 50% 对应证书
年度缴销
每年 5 月 31 日前缴销上年度应缴证书
回购上限
可回购不超过年购买量的 1/3，截止 11 月 1 日
自动取消
购买满 2 年未缴销的证书于次年 7 月 1 日自动取消
📋 用途说明
适用场景
- 年度证书购买预算规划
- 季度 50% 持有合规检查
- 缴销与回购时间节点管理
- 多年证书生命周期跟踪
适用角色
- EU 授权 CBAM 申报人
- 企业财务 / 资金管理团队
- 合规管理人员
📊 证书计划字段
1. 季度进口量预估与 50% 持有要求
| 季度 | 预估进口量 (吨) | 预估隐含排放 (tCO2e) | 累计隐含排放 (tCO2e) | 50% 持有要求 (张) | 需购买证书 (张) |
|---|---|---|---|---|---|
| Q1 (1-3月) | 8,000 | 26,000 | 26,000 | 13,000 | 13,000 |
| Q2 (4-6月) | 9,000 | 29,000 | 55,000 | 27,500 | 14,500 |
| Q3 (7-9月) | 8,500 | 27,500 | 82,500 | 41,250 | 13,750 |
| Q4 (10-12月) | 7,500 | 24,000 | 106,500 | 53,250 | 12,000 |
| 全年合计 | 33,000 | 106,500 | — | — | 53,250 |
2. 年度缴销计划
| 项目 | 说明 | 数值 |
|---|---|---|
| 年度总隐含排放 | 全年进口商品隐含排放合计 | 106,500 tCO2e |
| 免费配额调整 | 对应 EU 免费配额扣减 | -2,663 tCO2e |
| 第三国碳价抵扣 | 已支付碳价折算 | -1,200 tCO2e |
| 应缴销证书数 | 净应缴量 | 102,637 张 |
| 已持有证书数 | 截至缴销日持有量 | 53,250 张（需补购 49,387 张） |
| 缴销截止日 | — | 5 月 31 日 |
3. 回购计划
| 项目 | 说明 | 数值 |
|---|---|---|
| 年度购买总量 | 当年累计购买证书数 | 102,637 张 |
| 回购上限 | 年购买量 × 1/3 | 34,212 张 |
| 回购截止日 | 每年 11 月 1 日前可申请回购 | 11 月 1 日 |
| 回购价格 | 购买价格（不含利息/通胀调整） | 按原购买价退还 |
4. 自动取消时间线
| 购买年份 | 缴销截止 | 回购截止 | 自动取消日 | 有效期 |
|---|---|---|---|---|
| 2026 | 2027-05-31 | 2027-11-01 | 2028-07-01 | 约 2 年 |
| 2027 | 2028-05-31 | 2028-11-01 | 2029-07-01 | 约 2 年 |
📉 免费配额削减曲线（2026-2034）
EU ETS 免费配额逐年削减，CBAM 证书需求相应增加。以下为各年度 CBAM 适用的免费配额削减比例：
| 年份 | CBAM 扣减比例 | 需购证书比例 | 说明 |
|---|---|---|---|
| 2026 | 2.5% | 2.5% | CBAM 正式期首年 |
| 2027 | 5.0% | 5.0% | |
| 2028 | 10.0% | 10.0% | |
| 2029 | 22.5% | 22.5% | |
| 2030 | 35.0% | 35.0% | |
| 2031 | 48.5% | 48.5% | |
| 2032 | 61.0% | 61.0% | |
| 2033 | 73.5% | 73.5% | |
| 2034 | 100% | 100% | 免费配额完全取消 |
注意：上表为 Omnibus II (2025/2083) 修订后的削减曲线。2026 年起 CBAM 证书仅需覆盖削减部分对应的排放量，而非全部隐含排放。
💡 填表示例
示例场景：德国进口商 2026 年度证书生命周期管理
- 年度进口隐含排放：106,500 tCO2e
- 2026 年 CBAM 扣减比例 2.5% → 实际需缴证书约 2,663 张
- Q1 末需持有 ≥ 50% × Q1 累计排放 × 2.5% = 325 张
- 全年分 4 次购买，每季度末检查持有合规
- 2027-05-31 前完成缴销
- 多余证书可在 2027-11-01 前申请回购（上限 1/3）
- 未缴销证书 2028-07-01 自动取消
本模板仅供参考。免费配额削减曲线本表基于 Omnibus II (2025/2083) 修订版，最终以实施条例为准。请以 欧盟官方公报（Official Journal）最新版本为准。完整免责声明