Bank Transition Disclosure · 最佳实践（2025-06）

CBI 2025-06 发布的银行转型披露最佳实践 — 帮助银行设计可信的转型计划披露，对接 ISSB / TCFD / TNFD / PCAF / NZBA / TPT / TPI 现有框架。

定位

本最佳实践不是单独认证标准 — 而是为金融机构（特别是商业银行 / 大型资管）整合现有转型披露框架的实施建议。建立在 ISSB IFRS S2、TCFD（已并入 ISSB）、TNFD、NZBA、TPT、TPI 等基础上，由 CBI 提供整合视角与实务路径。

1融资组合 GHG 排放核算

银行须基于公开方法学核算融资组合的隐含温室气体排放 — Scope 3 类别 15（投融资排放）。

关键要求

  • 采用 PCAF Financed Emissions Standard 作为核算基线
  • 覆盖资产类别：贷款 / 债券持有 / 项目融资 / 上市股权等
  • 数据质量评分（PCAF 1-5 级）— 透明披露数据来源
  • 按行业拆解（电力 / 工业 / 房地产等高排放行业重点）

引用框架：PCAF Financed Emissions Standard（数据质量评分核心）

2转型战略与目标

明确银行整体转型战略 — 含中长期 GHG 减排目标与对齐路径。

关键要求

  • 中长期目标（2030 中期 / 2050 净零）
  • 对齐 SBTi for Financial Institutions 路径
  • NZBA（Net-Zero Banking Alliance）会员的承诺履行
  • 对未对齐资产（化石燃料 / 高排放未承诺转型企业）的退出 / 处置计划
  • 对客户参与（client engagement）策略 — 银行如何引导客户转型

引用框架：NZBA / GFANZ / SBTi-FI / TPT（Transition Plan Taskforce）路径

3实施投入与资金分配

披露银行将多少资本流向支持转型活动 — 含可持续金融产品的规模与增长。

关键要求

  • 可持续金融产品规模（绿色贷款 / 转型贷款 / 绿债 / SLB / 投资基金）
  • 按客户行业 / 项目类型披露
  • 对齐 CBI Climate Bonds Taxonomy 或 EU Taxonomy 的活动级映射
  • 占融资组合总规模的比例 + 增长趋势

引用框架：EU Taxonomy（KPI 计算方法）+ CBI CBT（活动定义）

4气候风险评估与管理

识别融资组合面临的气候物理风险与转型风险 — 与监管层（央行 / 银保监）的气候压力测试衔接。

关键要求

  • 物理风险评估（资产位置 / 极端天气 / 慢性气候变化）
  • 转型风险评估（政策 / 技术 / 市场 / 法律）
  • 情景分析（NGFS / IPCC 公开情景）
  • 风险传导到资本充足率的影响

引用框架：TCFD / ISSB IFRS S2 / TNFD / NGFS 气候情景

5治理与监督

建立董事会层面的转型治理结构与监督机制。

关键要求

  • 董事会职责与气候相关委员会设置
  • 高管薪酬与转型目标挂钩
  • 气候能力建设（董事 / 员工培训）
  • 外部利益相关方参与（投资人 / 客户 / 监管对话）

引用框架：TPT / ISSB 治理披露建议

6透明度与外部鉴证

转型计划应公开、定期更新、可验证。

关键要求

  • 每年至少一次披露转型进展
  • 独立第三方鉴证（建议合理保证 / 有限保证）
  • 跨年数据可比性（方法论一致性 / 重述历史）
  • 对偏差与未达目标的解释

引用框架：ISAE 3000 / AA1000 鉴证准则

本最佳实践框架描述基于 CBI 公开发布资料原创整理。具体内容以 CBI 官方 Bank Transition Disclosure 为准。本工具不复刻 CBI 原文段落。完整免责声明