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ISO 14064-3:2019 · 第 2 版温室气体声明的验证与核查

规定第三方核查人员对组织（14064-1）/ 项目（14064-2）/ 产品（14067）/ 碳中和（14068）GHG 声明做事后核查（Verification）与事前审定（Validation）的流程。是 ISO 14065 认证机构的工作依据。

主体

所有声明

服务类型

Verify / Validate

保证等级

合理 / 有限

如何应用 ISO 14064-3

核查方的标准 6 步工作流程。被核查方需配合提供证据。

策略性分析

了解被核查对象、行业、声明的预期使用者。

§5

风险评估

识别声明可能存在的重大错报领域。

§5.4

制定方案

核查计划、抽样方法、保证等级目标。

§5.5

证据收集

访谈、文件审查、现场测试、数据复核。

§5.6

评估错报

识别 / 量化错报；评估是否重大；与被核查方沟通。

§5.7

出具意见

核查 / 验证声明书 + 不一致 / 建议清单。

§5.8

章节结构

ISO 14064-3:2019 共 10 个主条款（§1-§10）+ 4 个附录（A 规范性 + B/C/D 资料性），核心方法学集中在 §5（通用要求）、§6（Verification）、§7（Validation）。本标准是第三方对组织（14064-1）/ 项目（14064-2）/ 产品（14067）/ 碳中和（14068）GHG 声明做事后核查或事前审定的流程依据，也是 ISO 14065 认证机构与 14066 核查团队的工作准绳。

§4

原则

独立、伦理、公正、应有的职业关注

§5

通用要求

协议、保证等级、重大性、抽样、证据

§6

Verification

历史 GHG 声明的核查流程

§7

Validation

前瞻性 GHG 声明（如项目基线）的验证流程

§8

综合方案

同时含 Verify + Validate 元素的混合方案

§9

特殊事项

多年期、多场所、再核查、变更影响

Verification vs Validation

两个看起来很像的术语，但 ISO 体系中有明确区分。中文俗称都叫"核查"，所以更需要看准。

维度	Verification（核查 / 事后）	Validation（验证 / 事前）
对象	历史 GHG 声明（已发生的排放数据）	前瞻性 GHG 声明（项目基线、减排预测）
典型场景	组织年度清单、产品 CFP 报告、碳中和声明	14064-2 项目基线、14068 路径计划
关注点	数据是否真实准确	假设是否合理可信
结果	"声明在重要方面无重大错报"	"假设在合理性上无重大缺陷"
适用条款	§6	§7

合理保证 vs 有限保证

两种保证等级在工作量、措辞、证据深度上有显著差异。被核查方需事先与核查方约定。

维度	合理保证（Reasonable）	有限保证（Limited）
结论措辞	"在所有重要方面..."（积极声明）	"未发现导致..."（消极声明）
证据深度	充分且适当（substantive testing）	有限（主要靠分析性程序）
抽样比例	较高（覆盖大部分高风险领域）	较低（聚焦关键领域）
测试方法	访谈 + 文件 + 现场 + 重算	主要为分析与文件审查
典型成本	2-5 倍于有限保证	较低
典型场景	监管报告、碳市场登记、上市公司披露	自愿披露、内部使用

被核查方该准备什么

提前准备好以下材料，可让核查过程顺利 + 缩短时间 + 降低成本。

📋 边界与方法学文档

组织 / 项目 / 产品边界图，含纳入排除依据
合并方法（控制权 / 权益份额）选择记录
量化方法学说明 + 选择理由
排放因子来源 + 版本号 + 选用理由
GWP 版本（IPCC AR4/5/6）说明

📊 数据与证据

活动数据原始记录（电费单、燃油单、计量数据）
数据收集流程图 + 责任人 + 频率
关键参数的不确定性分析
数据汇总过程的复算证据
异常值 / 缺失值的处理记录

🔄 基准年与变更

基准年清单 + 选择理由
基准年重算政策（结构变化 / 方法变化 / 错误）
本期与上期边界变更说明
所有重算记录及触发条件

🛡️ 内部控制

GHG 信息管理流程文件
关键岗位职责描述
内审记录（若有）
差异调查与纠正措施记录
核查方提问的指定接口人列表

ISO 14064-3:2019 · 第 2 版 温室气体声明的验证与核查